Un plan de pensiones es un instrumento de ahorro cuya finalidad es complementar la pensión de jubilación o bien para casos especiales como incapacidad permanente, pero nos vamos a fijar en sus ventajas en el caso de que el objetivo sea otro: que lo reciban los herederos. En este caso no se tributa en el impuesto de sucesiones y tendrán la consideración de rendimientos del trabajo en el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
En el caso de los planes de previsión asegurados (PPA), producto fiscalmente prácticamente paralelo a los planes de pensiones, los herederos en caso de fallecimiento tributan también en el IRPF e igualmente se encuentran exentos de hacerlo en el impuesto de sucesiones.
La gran ventaja fiscal de los planes de pensiones es el diferimiento fiscal, ya que el beneficiario recibe los derechos consolidados, pero no tiene obligación tributaria hasta el momento que efectúe el rescate de esos derechos. Los planes de previsión asegurados, en su condición de seguros, deben ser liquidados por los beneficiarios o herederos tras el hecho causante, no existiendo este diferimiento.
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